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为保壳将净资产强行转正 *ST富控“神操作”被上交所火速监管

发布时间:2020-08-25 07:58    来源媒体:中国证券网

8月24日晚间,*ST富控(600634)披露了2019年年报。为了规避退市,公司违反会计准则,操纵财务报表,强行将净资产从-36亿元转为7.63亿元,差额超过40亿元。对此,年报审计会计师对公司的财务会计报告出具了否定意见,并明确指出,按会计准则核算,公司净资产应为-22.41亿元。

否定意见的审计报告在A股市场颇为少见。上一单否定意见要追溯至2000年的PT网点,销声匿迹20年的否定意见重出江湖,可见公司会计处理情节恶劣。

*ST富控发布2019年年报当晚,上交所火速审核,第一时间发出监管工作函,严令公司限期纠正。按照现行规则,*ST富控暂停上市风险极高,投资者切莫心存侥幸。

无视规则将净资产强行转正

*ST富控为典型的高风险壳公司,存在大股东违规担保、资金占用、丧失主要经营资产等诸多风险。

最新公告显示,*ST富控存在违规担保41亿元,逾期借款37亿元,疑似资金占用10亿元,出售资产但未收回的款项36亿元,合计约120亿元的巨额资金被掏空。此前,公司收到证监会行政处罚事先告知书,被顶格处罚,实际控制人颜某也被终身市场禁入。告知书显示,公司2013年至2016年每年都存在虚增利润的情况,合计虚增利润超4亿元。

这次,*ST富控更是突破下限,直接操纵财务报表。前期披露的2019年业绩预告和经营数据均显示,公司2019年末的净资产约为-36亿元。

最终披露的2019年年报却出人意料。公告显示,*ST富控拟通过成立纾困基金,签订债务重组协议等方式,解决公司存在的债务问题,并据此冲回前期针对担保事项计提的预计负债30亿元、应付利息11.06亿元、减值准备5.62亿元等,从而实现净资产转正。

想要通过简单粗暴的会计处理,来规避暂停上市?显然不可能。

对于*ST富控突破底线的财务数据,年报审计会计师事务所中审亚太出具了“否定意见”的审计报告。会计师认为,预计负债、应付利息的转回事项不符合相关会计准则规定,且公司已不具备持续经营能力。

具体来看,公司冲回对中技桩业担保确认的预计负债12.85亿元,冲回*ST富控作为共同债务人确认的预计负债6.01亿元,冲回表内金融机构借款利息及罚息11.06亿元。对此,会计师认为,*ST富控与成立纾困基金的某有限合伙企业签订的债务兜底协议为2020年签署,会计师对该有限合伙企业承担兜底义务的实际能力及该协议的商业合理性存在重大疑虑。同时,会计师访谈了部分债权人,公司最终并未与债权人达成确定的和解方案。公司找一家未提供偿付能力依据的有限合伙企业做一个债务兜底,债权人当然不认可,以此转回数十亿元负债,不符合常识,更不符合会计准则。

会计师认为,公司财务报表没有在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,未能公允反映公司财务状况、经营成果和现金流量;否定意见涉及事项属于明显违反会计准则及相关信息披露规范规定的情形。会计师按照会计准则核算,公司2019年末净资产应当为-22.41亿元。

上交所要求公司限期纠正

上市公司岂能如此粗暴违反会计准则,强行操控财务报告?

年报披露当晚,上交所发出监管工作函,明确要求公司应当尽快对会计师否定意见所涉事项予以纠正,并及时披露经纠正的财务会计资料和会计师事务所出具的审计报告等有关材料。

根据会计师出具的专项说明,公司按会计准则规定纠正相关会计处理事项后,归属于母公司股东权益为-22.41亿元,公司净资产将为负值。公司将因最近两个会计年度净资产为负值,被暂停上市。

工作函明确,对*ST富控涉嫌违反会计准则、在2019年度报告中披露虚假财务信息事项,将报证券监管部门调查处理。公司如未按要求纠正违反会计准则事项,证券监管部门可能根据调查情况,责令公司改正。公司如未在规定期限内改正,将触及股票上市规则14.1.1条有关规定,股票将被暂停上市。

目前来看,*ST富控如果在期限内对财务数据的重大错报予以纠正,净资产将继续为负,触及连续两年净资产为负的暂停上市指标,从而被暂停上市。如果公司在期限内不纠正,那么根据后续的证券监管机构的责令改正要求,公司股票可能进入“因未在规定期限内改正财务会计报告中的重大差错或者虚假记载”指标对应的6个月退市程序,并最终被终止上市。

新证券法颁布以来,强化了上市公司及关键少数的责任追究,加大了针对证券违法违规的执法力度,对于触及退市标准的公司“有一家退一家”。真实、准确、完整的信息披露是资本市场的生命线,也是注册制改革不断深化的重要保障。

诚信是资本市场的基础。中国证监会主席易会满近日表示,进一步加大监管执法力度,对财务造假等恶性违法违规保持“零容忍”,严肃市场纪律,净化市场环境。

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