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*ST富控年报违反会计准则 上交所要求限期纠正

发布时间:2020-08-25 00:19    来源媒体:东方财富网

原标题:*ST富控(600634)年报违反会计准则 上交所要求限期纠正


*ST富控历经8个月终于披露了2019年年度报告,这份千呼万唤始出来的年报却令人大跌眼镜。公司不惜违反会计准则也要将净资产从-36亿元转正,这一正一负之间差了40多亿元。究其原因,公司2018年净资产已经为负,如果2019年继续为负,将被暂停上市。由此可见,公司为了规避退市顶风作案,操纵财务报表,挑战底线。对此,年审会计师态度鲜明地说“不”,对公司的财务会计报告出具了否定意见,并明确指出,按会计准则核算,公司净资产应为-22.41亿元。记者初步梳理发现,否定意见的审计报告,可能是近20年来在证券市场的首例。公司年报披露当晚,上交所火速审核,第一时间发出监管工作函,严令公司限期纠正。公司暂停上市风险极高,投资者切莫心存侥幸。

公司劣迹斑斑,无视会计准则强行将净资产转正

*ST富控属于典型的高风险壳公司,存在大股东违规担保、资金占用、丧失主要经营资产等诸多风险。记者梳理公告发现,它有违规担保41亿元,逾期借款37亿元,疑似资金占用10亿元,出售资产但未收回的款项36亿元,合计有120多亿元的巨额资金被掏空。实际控制人颜静刚早已长期滞留海外。此前,公司已收到证监会行政处罚事先告知书,公司被顶格处罚,实际控制人颜静刚也被终身市场禁入。事先告知书显示,公司2013年至2016年每年都存在虚增利润的情况,合计虚增4亿多元,操纵财务数据似乎已成为日常工作,公司对于财务报告和资本市场毫无敬畏之心。

记者查询相关公告发现,公司前期披露的2019年业绩预告和经营数据都显示,公司净资产为-36亿元左右,公司股票暂停上市似乎已经板上钉钉。但是,公司在6月份,接连发生财务总监辞职、变更会计师事务所的事项,又透露出公司似乎并不死心。果然,公司今天披露的2019年报显示,公司拟通过成立纾困基金,签订债务重组协议等方式,解决公司存在的债务问题,并据此冲回前期针对担保事项计提的预计负债30亿元、应付利息11.06亿元,减值准备5.62亿元等,实现净资产转正。那是不是公司就这么简单粗暴地会计处理,就可以规避暂停上市?那自然是不可能的。

明显违反会计准则,会计师出具20年来首单否定意见

公司年审会计师中审亚太,对公司2019年年报出具“否定意见”的审计报告,这也是证券市场近20年来,首单否定意见。回溯历史,上一单否定意见还要追溯到2000年时候的PT网点(证券代码:600833)。一度销声匿迹的否定意见重出江湖,可见公司上述会计处理的情节恶劣。

记者查阅公司2019年审计报告发现,会计师发表否定意见的主要理由预计负债、应付利息的转回事项不符合相关会计准则的规定,该错报对财务报表的影响重大且具有广泛性,且公司已不具备持续经营能力。具体来看,公司冲回对上海中技桩业股份有限公司担保确认的预计负债12.85亿元,冲回*ST富控作为共同债务人确认的预计负债6.01亿元,冲回表内金融机构借款利息及罚息11.06亿元。但是会计师认为,*ST富控与成立纾困基金的某有限合伙企业签订的债务兜底协议为2020年签署,会计师对该有限合伙企业承担兜底义务的实际能力及该协议的商业合理性存在重大疑虑;其次,会计师访谈了部分债权人,公司最终并未与债权人达成确定的和解方案。公司找一家未提供偿付能力依据的有限合伙企业做一个债务兜底,债权人当然不认可,还想轻松转回几十亿元的负债,显然不符合常识,更不符合会计准则。

总体来看,会计师认为公司财务报表没有在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,未能公允反映公司财务状况、经营成果和现金流量;否定意见涉及事项属于明显违反会计准则及相关信息披露规范规定的情形。同时,会计师按照会计准则核算,公司2019年末净资产应当为-22.41亿元。从披露的事实来看,公司虽然转回了大量负债,但是没有事实依据。

交易所火速发函要求公司限期纠正,暂停上市利剑高悬

公司无视资本市场基本规则,违反会计准则,顶风作案、强行操控财务报告,挑战监管底线。公司披露年报当晚,上交所即火速发出监管工作函,明确要求公司应当尽快对会计师否定意见所涉事项在5个交易日内予以纠正,并及时披露经纠正的财务会计资料和会计师事务所出具的审计报告等有关材料。根据会计师出具专项说明,公司按会计准则规定纠正相关会计处理事项后,归属于母公司股东权益为-22.41亿元,公司净资产将为负值。公司将因最近两个会计年度净资产为负值,被暂停上市。

工作函中同时明确,对公司涉嫌违反会计准则、在2019年度报告中披露虚假财务信息事项,将报证券监管部门调查处理。公司如未按要求纠正违反会计准则事项,证券监管部门可能根据调查情况,责令公司改正。公司如未在规定期限内改正,将触及股票上市规则14.1.1条有关规定,股票将被暂停上市。

目前来看,公司如果在期限内对财务数据的重大错报予以纠正,从事实角度出发,净资产将继续为负,触及连续两年净资产为负的暂停上市指标,从而被暂停上市。如果公司在期限内不纠正,那么根据后续的证券监管机构的责令改正要求,公司股票可能进入“因未在规定期限内改正财务会计报告中的重大差错或者虚假记载”指标对应的6个月退市程序,具体包括停牌2个月,实施退市风险警示并复牌交易2个月,暂停上市2个月,并最终被终止上市。

由此可见,在无事实依据的情况下强行转正净资产,妄图规避暂停上市,只能是“搬起石头砸自己的脚”,最终不但无法逃脱暂停上市的命运,公司及相关责任人还可能受到严厉处罚,“赔了夫人又折兵”。工作函中已经明确要求公司向投资者充分揭示暂停上市和终止上市的风险。

监管部门明确“零容忍”,违法违规者切莫心存侥幸

新《证券法》颁布以来,强化了上市公司及关键少数的责任追究,加大了针对证券违法违规的执法力度,对于触及退市标准的公司“有一家退一家”。实施注册制的市场环境下,真实、准确、完整的信息披露是资本市场的生命线,也是注册制改革不断深化的重要保障。易主席提到四个敬畏,要求敬畏市场、敬畏专业、敬畏法治、敬畏风险,而ST富控为了规避暂停上市,在没有事实依据的情况下,公然违反《企业会计准则》,强行将净资产转正,视资本市场规则为儿戏,待股民利益如草芥,没有敬畏之心,只有妄为之胆。

诚信是资本市场的基础。近期,刘鹤副总理在陆家嘴论坛书面致辞中提到“建制度、不干预、零容忍”九字方针,其中“零容忍”剑指各种财务造假、侵占中小股东利益等。易会满主席也提到,进一步加大监管执法力度,对财务造假等恶性违法违规保持“零容忍”,严肃市场纪律,净化市场环境。监管上的“零容忍”是强化监管震慑,净化市场生态的重要保障,直接决定注册制改革的成功,直接关系资本市场的健康发展。只有保持“零容忍”,才能营造良好的发展环境,为减少管制、增强活力创造有利条件。

对于*ST富控如此恶劣的行径,公司聘任的年审会计师都已经忍无可忍,站出来说“不”,其否定意见可谓资本市场近20年来罕有;交易所也第一时间发函,措辞严厉要求纠正,也相信证券监督管理机构不会坐视不理,任由其胡作非为。对于此类无视规则,顶风作案的公司,敢问新《证券法》惩治违法的宝剑利否?

(文章来源:e公司)

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